जीएसटी में अगले बड़े सुधार की तैयारियां कर अधिकारियों की गिरफ्तारी के अधिकार खत्म हो सकते हैं

जीएसटी परिषद इस सप्ताह जीएसटी प्रवर्तन के व्यापक पुनर्लेखन पर विचार कर सकती है, जो कर अधिकारियों से गिरफ्तारी की शक्तियां छीन लेगी और किसी भी गिरफ्तारी के लिए अदालत के आदेश की आवश्यकता होगी, प्रस्ताव से परिचित लोगों ने कहा, जो सरकार के अगली पीढ़ी के जीएसटी सुधारों का अगला प्रमुख स्तंभ बन सकता है।

वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) पर निर्णय लेने वाली शीर्ष संस्था जीएसटी परिषद 7 अक्टूबर को होने वाली अपनी बैठक में अभियोजन संबंधी सुधारों के एक पैकेज पर भी विचार कर सकती है, जिसमें अपराधों के लिए आपराधिक कार्यवाही शुरू करने की सीमा को बढ़ाकर 5 करोड़ रुपये करना शामिल है।

उन्होंने कहा कि प्रस्तावों में अभियोजन के प्रावधानों के दायरे को कम करने की भी कोशिश की गई है ताकि वे वर्गीकरण, मूल्यांकन या इनपुट टैक्स क्रेडिट पर नियमित विवादों पर लागू न हों, जहां व्यवसाय और कर अधिकारी एक ही लेनदेन की अलग-अलग व्याख्या कर सकते हैं।

प्रस्तावित प्रवर्तन परिवर्तन सितंबर 2025 में लागू प्रमुख दर युक्तिकरण के बाद सरकार के अगली पीढ़ी के जीएसटी सुधार एजेंडे का हिस्सा हैं। इस बदलाव ने जीएसटी ढांचे को 5 प्रतिशत मेरिट दर और 18 प्रतिशत मानक दर के आसपास सरल बना दिया, जिसमें चुनिंदा लक्जरी और अवगुण वस्तुओं के लिए 40 प्रतिशत की दर थी।

अगले चरण में प्रशासन को सरल बनाने, अनुपालन लागत को कम करने और प्रवर्तन को अधिक आनुपातिक बनाने पर ध्यान केंद्रित करने की उम्मीद है।

लोगों ने कहा कि विचाराधीन एक व्यापक पैकेज में आसान पंजीकरण, तेजी से रिफंड, सरल इनपुट-टैक्स-क्रेडिट प्रक्रियाएं और कारण बताओ नोटिस और जुर्माने में बदलाव शामिल हैं।

प्रवर्तन प्रस्ताव के केंद्र में केंद्रीय जीएसटी अधिनियम की धारा 69 है, जो आयुक्त को अनुमति देता है, जहां वैधानिक शर्तें पूरी होती हैं, और यह मानने के कारण हैं कि निर्दिष्ट अपराध किए गए हैं, किसी अधिकारी को किसी व्यक्ति को गिरफ्तार करने के लिए अधिकृत करने के लिए। प्रस्तावित परिवर्तन कर अधिकारियों से उस शक्ति को हटा देंगे। उन्होंने कहा कि किसी भी गिरफ्तारी के लिए न्यायिक प्राधिकरण की आवश्यकता होगी।

उन्होंने कहा कि प्रस्तावित परिवर्तन करों की वसूली या वित्तीय दंड लगाने की सरकार की क्षमता को समाप्त नहीं करेंगे। कंपाउंडिंग से किसी अपराध का निपटारा किया जा सकेगा, जो निर्धारित कर, ब्याज और जुर्माने के भुगतान के अधीन होगा। जिन करदाताओं पर कम कर का भुगतान किया गया है या गलत तरीके से दावा किया गया इनपुट टैक्स क्रेडिट पाया गया है, उन्हें वसूली की कार्यवाही और अन्य वैधानिक परिणामों का सामना करना पड़ेगा।

उन्होंने कहा कि जानबूझकर चोरी या धोखाधड़ी से जुड़े गंभीर मामलों में अदालतों के माध्यम से मुकदमा चलाया जा सकता है।

यह कदम आर्थिक और नियामक अपराधों को अपराध की श्रेणी से बाहर करने के सरकार के व्यापक प्रयास में भी फिट होगा। जन विश्वास (प्रावधानों में संशोधन) अधिनियम, 2026 ने केंद्रीय कानूनों में कई प्रावधानों को अपराध की श्रेणी से बाहर करने की मांग की, जबकि आयकर वसूली नियमों में बदलाव ने भी गिरफ्तारी और हिरासत की भूमिका को कम कर दिया है।

जीएसटी परिषद ने पहले छोटे अपराधों को अपराध की श्रेणी से बाहर करने, अभियोजन की सीमा बढ़ाने और कंपाउंडिंग प्रावधानों को अधिक सुलभ बनाने पर विचार किया है।

व्यवसायों के लिए, प्रस्तावित परिवर्तन अंतर्निहित देयता को अंतिम रूप से निर्धारित करने से पहले कर विवाद को गिरफ्तारी में बदलने की संभावना को कम कर देगा, जबकि सरकार की राजस्व-वसूली शक्तियों को बरकरार रखेगा।

कर प्रशासन के लिए, यह एक प्रवर्तन उपकरण के रूप में गिरफ्तारी के बजाय डेटा-संचालित जांच, जोखिम-आधारित जांच और वित्तीय वसूली पर अधिक जोर देगा।

परिषद द्वारा अनुमोदित होने के बाद प्रस्तावित बदलावों के प्रभाव के बारे में बताते हुए सूत्रों ने कहा कि रिटर्न देर से दाखिल करने, वर्गीकरण विवाद और नकदी की स्थिति के कारण कर भुगतान में देरी जैसे अपराधों के लिए, करदाता अब कर, ब्याज और आनुपातिक जुर्माने का भुगतान करके गिरफ्तारी से बच सकता है।

वर्तमान में, जीएसटी अधिकारियों के पास आयुक्त स्तर के अधिकारी से पूर्व अनुमति के बाद, बड़े अपराधों के मामलों में गिरफ्तार करने की शक्ति है, जहां कर चोरी, धोखाधड़ी से इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी), या गलत रिफंड 1 करोड़ रुपये से अधिक है।

एएमआरजी के वैश्विक प्रबंध भागीदार रजत मोहन ने कहा कि यह प्रस्ताव भारत के अप्रत्यक्ष-कर प्रवर्तन दर्शन में एक महत्वपूर्ण बदलाव का प्रतीक है – गिरफ्तारी के नेतृत्व वाले निवारण से प्रौद्योगिकी के नेतृत्व वाले पहचान और मुख्य रूप से नागरिक-दायित्व-आधारित प्रवर्तन।

मोहन ने कहा, ‘गिरफ्तारी हटाए जाने और अधिक गंभीर मामलों के लिए अभियोजन आरक्षित होने के साथ, जीएसटीएन की डेटा क्षमताओं का उपयोग करने पर ध्यान केंद्रित किया जा रहा है, न कि दंडात्मक शक्तियों पर भरोसा करने के बजाय।

सूत्रों ने कहा कि जीएसटी कानून के तहत गिरफ्तारी का प्रावधान अपने इच्छित उद्देश्य को पूरा नहीं कर रहा है, क्योंकि कारोबारियों ने इसे जीएसटी अधिकारियों द्वारा उन्हें परेशान करने के लिए इस्तेमाल किए जाने वाले उपकरण के रूप में देखा है। इसके अलावा, जीएसटी अधिकारियों द्वारा गिरफ्तार किए गए व्यक्तियों को अंततः ज्यादातर मामलों में जमानत मिल गई। हालांकि, वास्तविक कारावास केवल अभियोजन और दोषसिद्धि के बाद ही हो सकता है, कानून के अनुसार स्थापित अपराध के साथ।

जीएसटी परिषद 7 अक्टूबर को होने वाली अपनी बैठक में जीएसटी अधिकारियों द्वारा किसी व्यक्ति को गिरफ्तार करने की शक्ति को हटाने के लिए कानून में बदलाव और कानून में बदलाव पर चर्चा कर सकती है।

उन्होंने कहा, ‘अभियोजन की सीमा को 1 करोड़ रुपये से बढ़ाकर 5 करोड़ रुपये करने का प्रस्ताव है। यह उन मामलों के लिए आपराधिक प्रक्रिया को सुरक्षित रखेगा जिनके पैमाने पर इसकी आवश्यकता है, “एक सूत्र ने कहा, जीएसटी अधिकारी अब कर एकत्र करके विवादों को निपटाने पर ध्यान केंद्रित करेंगे और कानून प्रवर्तन एजेंसियों को अभियोजन शुरू करने का काम संभालेंगे।

पिछले साल के जीएसटी 2.0 दरों को युक्तिसंगत बनाने के आधार पर जीएसटी परिषद के समक्ष प्रक्रिया सुधार प्रस्ताव सीधे व्यापारियों, व्यवसायों और उनके परिवारों को प्रभावित करेंगे। सूत्रों ने कहा कि यह सुधार व्यवसायों में सरकार के विश्वास को भी दिखाएगा।

परिषद के समक्ष प्रस्तावों में जीएसटी कानून के अभियोजन प्रावधान के तहत सूचीबद्ध 24 अपराधों को नरम करना, नौ अपराधों को पूरी तरह से हटाना और 11 को यथावत रखना शामिल है।

इसके अलावा, न्यूनतम सजा के प्रावधान को हटाने का प्रस्ताव है, इसलिए अदालत अब कारावास की अवधि लगाने के लिए बाध्य नहीं है। हर मामले में एक विकल्प के रूप में जुर्माना उपलब्ध है, जबकि मध्य बैंड में अधिकतम सजा 3 साल से घटाकर 2 साल कर दी गई है।

परिषद छोटे करदाताओं के लिए विलंब शुल्क माफ करने और जुर्माने को तर्कसंगत बनाने के प्रस्ताव पर भी विचार करेगी।

जब 1 जुलाई, 2017 को जीएसटी कानून लागू किया गया था, तो गिरफ्तारी की शक्ति नकली चालान और जीएसटी चोरी के खिलाफ उपलब्ध कुछ उपकरणों में से एक थी। दाखिल किए गए रिटर्न से चालान द्वारा चालान का मिलान करना और धोखाधड़ी का पता लगाना मुश्किल था, और इसलिए इस गिरफ्तारी प्रावधान को एक निवारक के रूप में पेश किया गया था।

हालांकि, आज चालान मिलान प्रणाली एक विक्रेता की रिपोर्ट को खरीदार के दावे के साथ जोड़ती है। सारांश रिटर्न के साथ इनपुट और आउटपुट लेजर की मैपिंग उस लिंक को पूरा करती है। अब, नकली क्रेडिट को उस स्थान के करीब पहचाना जा सकता है जहां यह उत्पन्न होता है, और श्रृंखला में नीचे जाने से पहले इसे रोका जा सकता है। गिरफ्तारी के लिए जो सुरक्षा प्रदान करने के लिए थी, वह अब सिस्टम द्वारा ही प्रदान की जाती है।

सूत्रों ने कहा कि इसलिए गिरफ्तारी के प्रावधानों को हटाने का प्रस्ताव है, और इसके बजाय कर विवादों को नागरिक परिणामों के माध्यम से हल करने का प्रस्ताव है, जैसे कर वसूली, ब्याज और जुर्माना।